日前，中央经济工作会议提出，要降低企业税费负担，进一步正税清费，清理各种不合理收费，营造公平的税负环境，研究降低制造业增值税税率。要降低社会保险费，研究精简归并“五险一金”。

    这意味着，社会保险费的精减将进入快车道，企业社保费率有可能在2015年下降2%的基础上继续下调。生育保险和医疗保险合并，“五险一金”精简为“四险一金”已纳入最高决策层的视野。

社保缴费降低将成定局
“五险一金”要瘦身了！

“五险一金”费率过高成隐患

    曾有测算结果表明，以一名30岁且月薪为6000元的职工为例，其每月单位和个人缴纳“五险一金”金额为2700多元，1年约为3.3万元。即便不考虑这名职工今后的工资增长问题，只要大约30年，到他60岁退休时，其单位与个人的总缴费就已达到100万元。

    一位服装加工企业人士明确表示，“我们的行业属于劳动密集型的，现在需要给职工缴纳大量的保险，压力非常大，尤其是现在行业并不景气。”

    社保法律专家杨永琦表示，“经济下行阶段，可以看到关于社保的法律纠纷现象增多。有的地方出现了完全规避缴纳各种社保的状况，其中包括企业主与劳动者签订虚假的劳动合同。还有企业为了减少缴纳养老金，只按最低的养老金标准进行缴纳，导致养老金缴纳不足。”

    最典型的方式是，企业在两地分别为同一员工发工资，但根据社保法规定，企业只按照一地的收入为员工缴纳养老保险即可。“这是利用法律空当，规避了养老保险的足额缴纳。”

社保缴费比例要降低

    目前，我国社保体系主要由“五险一金”组成。以月收入为基础，养老保险总费率28%（单位缴费20%、个人缴费8%）、医疗保险8%（单位缴费6%、个人缴费2%）、失业保险费率2%（单位、个人比例各省自定）；工伤保险和生育保险由单位缴费，个人不缴，工伤保险平均费率为0.75%，生育保险的平均费率为不超过0.5%。住房公积金最高限是24%（个人、企业各缴费12%）。

    简单计算一下可以发现，我国大部分地区“五险一金”的总费率已经达到企业员工工资的39.25%，其中企业承担28.25%，个人承担11%。这笔费用对于企业来说过于沉重，便导致了上述所提到的不少企业漏缴费用的不法现象。

    其实，不管是对企业还是员工而言，“五险一金”的费率过高，加上缴费年限长，当前最迫切的呼声是尽快降低社保缴费比例。

    中财办相关人士此前曾表示：“大家普遍反映保险费率过高，三中全会明确要求要降低社会保险费。”

    “前不久，多个研究机构对降低社保缴费比例进行了探讨。”一位参与调研会议的人士向记者透露，“会议最主要的内容是明确了要降低社保缴费比例，但是没有形成决议。”

    该人士同时透露：“具体的缴费比例降低到何种程度，还没有定，时间点也没有定。”

“五险一金”或将精简

    实际上，从2015年3月1日开始，我国失业保险费率已经由原先的3%统一下降至2%；10月1日开始，工伤保险的平均费率从1%降至0.75%；生育保险费率从不超过1%降低至不超过0.5%。

    但是，社保费率降低一两个点不足以解决问题，更大幅度地精简社保，或许才可以减轻企业沉重的社保负担。那么，“五险一金”怎么精简呢？

    “十三五”规划的建议是将生育保险和医疗保险合并，将五险一金精简为“四险一金”。这两项保险合并，不但可以带来费率的降低，也可以降低制度运行成本。对于老百姓来说，生育中并发的疾病也可以更加方便地报销。

    除了合并生育保险和医疗保险这一建议外，中国社会科学院社会学所教授唐钧也提出撤销住房公积金。实际上，住房公积金的问题在我国已较为突出：我国不同收入的职工在公积金缴存方面存在较大差距，具体表现为大型国企员工购买公积金较多、中小型企业购买公积金较少甚至不购买。这也导致了我国公积金市场的扭曲变形，老百姓“买房难”的问题依旧存在。

    不过，若取消公积金，老百姓买房问题是否会进一步突出？国家是否将出台其他补偿政策？这些都是精简“五险一金”下一步要考虑的问题。

养老金高费率转制成本该谁承担？

    清华大学就业与社会保障研究中心主任杨燕绥认为，在劳动力市场供给下降，劳动力成本急剧上升的当下，降低养老金费率成为降低企业成本的一个重要突破口，但费率一旦降低就面临着基金的收支不平衡加剧，这成为一个两难选择。

    此外，养老金高费率难以下调的最重要原因，是政府没有承担转制成本，而是通过制定高费率试图最终由企业和职工来承担。这导致在职一代既要通过代际转移支付赡养已经退休的一代，同时又要为自己的将来做准备。

    中国人民大学公共管理学院教授李珍认为，直到今天，转制成本有多少，到底由谁来承担以及如何偿还，在政策层面仍然没有现成的答案。基本养老保险制度历史债务偿还机制的缺失，导致现阶段企业缴费率高，影响了企业的竞争能力。

    财政部部长楼继伟曾表示，在“划拨部分国有资产补充社会保险基金”的基础上，才有条件适时降低社会保险的费率，如果没有划拨补缺口就没有条件降低费率。

    有媒体报道称，据1997年养老保险改革方案的设计者透露，当年制定28%的费率，其中3%~5%为了解决“老人”未缴社保费的缺口。如果划拨国有股充实社保基金成功，资金缺口就可以填补起来，缴费率就可以下降3到5个百分点。

链接：
对于“五险一金”，这些你了解吗？

  住房公积金怎么用：

    1.公积金攒着不用不划算

    想攒着公积金留着买房？那可不划算！因为当年缴纳的公积金只能获得活期存款的利率，而往年缴纳的公积金也不过是三个月定期存款的利率。如果发生了通货膨胀，账户上的公积金立马会缩水。所以，公积金还是尽早提取比较好。

    2.不买房，公积金还能干啥？

    根据现行的《住房公积金管理条例》规定，目前住房公积金的主要用途有三种：一是用于发放个人住房贷款，二是购买国债，三是银行存款。

    养老保险金怎么用：交得越多，退休以后享受得也越多。值得注意的是，相关条例规定，“个人缴费年限累计满15年的，退休后按月发给基本养老金”，实际上，不是缴满15年就能退休，退休年龄才是最重要的一环。以男性职工为例，不到60岁，即使你已经缴了30年的养老险，也暂不能退休。

    医疗保险金怎么用：除了A类医保医院和专科医院、中医医院以外，就医时尽量选择参保时选定的定点医疗机构，否则除急诊外，即便你是去医保医院进行的是医保范围内的诊疗项目，也得全额自费。另外要注意的是，医疗保险只包含最基本的医疗权益，整容、减肥、视力矫正、不孕不育等都不属于医保范畴。

    失业保险金怎么用：很多人都知道，在合同期内被辞退，可以享受失业保险。其实，如果你和单位的劳动合同到期了，双方都不想续约，你也可以领取失业金。但是，如果你在合同期内主动辞职，即使你交满了1年也享受不到失业保险。所以，辞职需谨慎啊！

    生育保险金怎么用：女职工生完孩子后，要立即将结婚证、病历、孕期检查、手术费等材料交给单位，在医保规定的范围内报销。除此之外，女职工还有生育保险津贴，包括产假生育津贴，生育医疗费、营养补助和其他补贴，其中产假津贴为4个月工资。如果女性没有工作，也没有在任何公司缴纳生育保险，但其配偶缴纳，男方也可以享受生育保险。参保男职工可报销包括门诊产前检查、分娩、流（引）产手术发生的医疗费用。

    工伤保险金怎么用：虽然希望大家永远都用不到这个保险，但还是需要提醒一下，一旦出了工伤事故，一定要注意保存证据，避免因证据缺失而无法享受工伤保险。

    1.工伤鉴定啥时候做？

     《工伤保险条例》规定，用人单位应当自职工发生事故伤害或被诊断、鉴定者为职业病之日起30日内，向人社局提出工伤认定申请。用人单位未按时提出工伤认定申请的，受伤职工或者其直系亲属、工会组织在发生事故伤害或被诊断、鉴定者职业病之日起1年内，可以直接向人社局提出工伤认定申请。因此，及时提出工伤认定申请是非常重要的事。

    2.上下班途中遇车祸算不算工伤？

    根据相关规定，在日常工作中，员工无论早退还是迟到，只要是上下班路上，且路线合理，途中受到意外交通事故伤害无责任或负次要责任的都应算工伤。

    此外，最高法发布的《最高人民法院关于审理工伤保险行政案件若干问题的规定》中明确解释，去往父母、子女居住地或是从事属于日常工作生活所需要的活动，如绕道去菜市场买菜等，也属于合理路线的范畴。（综合）