社保征管新规对企业影响几何?
2018-9-11


    近日,来自中国人民大学的财税研究专家就未来社保的具体征管细节和相关影响进行了解读。从专家的解读来看,由于地区差异、行业差异,对社保征管新规的影响不能一概而论,同时各行业内可能出现的分化也值得重视。


新规引企业忧虑


    今年7月出台的《国税地税征管体制改革方案》明确规定,从2019年1月1日起,将基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等各项社会保险费交由税务部门统一征收。


    最近,有不少投资者担忧,在明年新的社保征管制度实施后,有一些过往社保少缴漏缴的企业或将面临一次性的大额社保补缴,从而在中短期内对公司的业绩造成影响。市场对连锁药店、建筑企业、快递企业、纺织服装企业、制造业企业等劳动密集型、容易出现社保少缴漏缴情况的企业,未来可能要补缴社保的程度和对业绩的影响产生了忧虑。


专家:影响不能一概而论


    对于大量用工的纺织服装企业,申万宏源证券(以下简称申万)的“纺织服装”研究团队日前发布报告称,征缴社保力度的提高将使行业内低效率的企业成本承压,加速出清,而公平的市场环境利好规范程度高的业内龙头公司提高市场份额。


    申万认为,社保缴纳比例地区差异较大,不过上市公司整体规范性高于行业,影响有限。具体而言,行业内不同企业的情况也差异较大,例如高端服装行业直营门店员工质量高,按实际收入缴纳,不受影响;安正时尚、维格娜丝等公司按实际工资缴纳店员社保,不受影响;部分品牌服饰分层缴纳,轻资产公司总体劳动力密集度较低,影响也可控。行业上游优质制造企业集中度高,寡头格局明确,龙头公司具备议价权,在全行业规范化成本加强时,已具备向下游传递成本压力的能力。


    而对于同样是用工大户的快递行业,申万交运研究团队的观点是虽然社保征管新规对行业的盈利存在一定影响,但是从长期来看,具有规模优势的龙头公司更有能力抵抗短期社保成本提升所带来的冲击,社保改革将加快快递行业集中度提升的速度。


    就劳动密集型较为明显的建筑行业而言,国盛证券建筑研究团队日前发表观点,从其最近对部分建筑上市企业的草根调研来看,建筑央企国企多数反馈已按实际发放薪酬足额缴纳社保费用,因此不存在补缴问题,未来也不会产生额外的经营成本增加;行业龙头民企经营也相对规范,过往足额为正式员工缴纳社保费用,但部分中小型民企为节省成本,过往可能未足额缴纳社保,未来可能面临被追缴费用,对利润有一些影响。


    另外,市场上有机构测算社保征管新规对属于制造业的家电行业利润影响在30%以上。对此光大证券家电研究团队最新发布观点称,从其选取的样本模拟测算结果来看,社保规范化导致的行业营业总成本的上升占归母净利润比例仅为4%左右。


    此外,社保成本上升就如同2016—2017年的原材料成本上升一样,作为竞争壁垒深厚,具备产业链定价权的家电龙头,有足够强的能力消化这部分成本的上升,对报表的实际影响将更加小于预期,市场无需过虑。


    记者注意到,社保征管新政可能会增加企业成本的同时,有些行业可能反而会因此受益。


    再来看看人力资本和财税专家如何评判社保征管新规对企业的影响。9月5日上午,应某券商的邀请,中国人民大学财税研究专家马光荣对此指出,只有当企业被社保部门认定是之前有社保欠费的情况,才会被追缴,如果没有被认定欠费就不会被追缴。


    就国内各类企业的社保缴纳情况,资深劳动法和员工关系领域行业人士魏浩征日前指出,就目前来看,外资企业基本都是合规在交社保;国有企业分两种,效益好的完全合规交社保,效益不好的也存在不合规的问题;而上市民营企业的社保缴纳合规程度要高于非上市民营企业。


税务部门:社保费划归征收以“稳”为主,不强调强化征管


    随着社会保险费明年起统一划归税务部门征管时间逼近,未足额缴纳社保费的企业开始担心在强大的税务部门征管下,企业负担加重,甚至会被要求追缴以往欠费。


    一位地方税务人士告诉记者,目前税务部门与人社部门强调稳定为主,并没有谈论强化征管。实际上从明年开始,像社保缴费登记、变更信息、人数等仍由人社部门负责,税务部门只负责社保费的申报和征收,对社保费的稽查暂未确定。因此社会上担心明年开始征管大幅加强并没有道理。


    多位地方税务人士告诉记者,目前社保费征管上各地情况有所不同,但税务部门征管社保费用执法刚性更强。由于税务部门征收个人所得税,因此掌握企业用工人数、工资待遇等信息,如果借用金税三期将这一信息与企业社会保险费信息打通比对,征管力度将大大提高,企业虚假申报社会保险费将容易被发现。但目前这两大信息并未打通,也暂时未收到通知,但未来不排除这样的可能。


    现行的我国社保费征管方式比较复杂。北京、上海等地仍由社保经办机构征收,河北等地按缴费项目或缴费人群不同分别由税务、社保经办机构征收,安徽、湖北等11个省市(自治区、直辖市、计划单列市)采用“社保核定、税务代征”的方式,而广东、浙江等省市则由税务部门全责征收。


    一般来说,税务部门的征管能力明显高于社保经办机构,因此越来越多的省份选择了税务部门参与社保费征缴,以增强当地社保基金的可持续性。为了明晰机构权责关系,规范税费管理,随着国税局和地税局合并逐步完成,按照党中央和国务院部署,今年12月10日前要完成社会保险费和第一批非税收入征管职责划转交接工作,自2019年1月1日起由税务部门统一征收各项社会保险费和先行划转的非税收入。


    一位广东地方税务人士告诉记者,这是国家首次明确社会保险费征管职责由税务部门承担。像广东等地社会保险费基本上由税务部门来全责征收,这些地方计算社保费基本上是按照企业给个人发放的实际工资来征费。税务部门因为掌握企业的用工人数、工资,且掌握企业所在行业发展水平、进货等数据,因此征管社会保险费能力强。明年社保费征管划归税务部门,对于这些地方基本没有影响。


    不过,对于那些由社保经办机构征收或税务代征的省市来说,社会保险费划归税务部门影响较大,且多数人士认为社保费征管将会强化。


    安徽省一位地方税务人士表示,安徽社会保险费采取的是“社保核定、税务代征”的方式,即征收标准和金额由社保局定,税务部门只负责开票收费。未来随着社会保险费征管全部划归税务,如果利用大数据、金税三期强化风险监控,社保费征管能力将明显加强。


    上海劳达企业管理咨询公司创始人魏浩征认为,社保费归税务局征管后,由于税务局掌握了企业实际的人数、收入等数据,如果不按实际收入去征费有可能是一种渎职行为,因此明年税务全面征管社保费跟此前的社保局征管力度完全不一样,因为税务局有强大的金税三期系统,也有直接从企业账上划拨税费款的能力,并掌握了企业各种各样的数据,同时有非常强大的执法队伍。


    多位税务人士认为,上述分析符合实际情况。目前社保费已经在金税三期系统内,如果将社保费纳入系统风险识别指标范围,当企业社保费与企业人数和工资不符时,系统会将这一情况作为风险任务自动推送,基层税务局就必须核实,征管能力将加强。但目前社保费暂时未纳入。


    中国社科院财经战略研究院研究员汪德华告诉记者,税务部门负责征收社保费之后,征管能力确实会增强。但国家层面会考虑企业负担实际问题,在当前情况下不太可能出现企业负担飙升的情况。


    随着社会保险费征管能力强化,不少社会人士呼吁适度降低社保费率。此前国家税务总局局长王军也表示,社会保险费和非税收入征管职责划转到税务部门,有利于为研究推进适时完善缴费比率和推进非税收入法治化进程奠定良好基础。


国务院:抓紧研究适当降低社保费率


    据中国政府网消息,国务院总理李克强9月6日主持召开国务院常务会议。会议强调,目前全国养老金累计结余较多,可以确保按时足额发放,在社保征收机构改革到位前,各地要一律保持现有征收政策不变,同时抓紧研究适当降低社保费率,确保总体上不增加企业负担,以激发市场活力,引导社会预期向好。(综合)




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